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2018哪些国家需要VAT?规范亚马逊等跨境电商平台纳税的五个国家

近些年跨境电商交易额节节攀升,随着亚马逊、eBay等平台的崛起,越来越多的国家政府开始针对跨境电商模式进行规范。对于跨境电商这种全球化商业模式,卖家必须要严格遵守目标贸易国的规则才能实现安全的快速发展。我们就来看看今年规范亚马逊等跨境电商平台纳税的五个国家 。

一、瑞士:营业额超10万CHF需缴纳VAT

今年7月,瑞士宣布,2019年1月起,瑞士增值税将推出新规——从国外向瑞士本国消费者发货的卖家(B2C),每年营业额达到100,000CHF(约690834人民币,CHF即瑞士法郎)时,瑞士税局将对其所有发往瑞士的快件开征增值税。

当进口货物(进口税)的税额为5 CHF或更少(所谓的小批量货物)时,则不对其征收增值税。此外,货物的交付不受瑞士国内增值税(国内税)的限制。因此,货物的买方可以从国外获得小批量货物而无需支付增值税,而同一批货物如果是从瑞士国内邮购公司或零售商购买的,则须缴纳增值税。

(2018年1月1日至2019年1月缴税规则)

在2017年12月31日之前,瑞士收取VAT的标准税率为8%,自2018年1月1日起,瑞士税局将VAT税率调至7.7%。

二、德国:给平台施压促进卖家纳税

据外媒报道,德国政府正推进措施给亚马逊和eBay等电商平台增加压力,借此来确保平台上的卖家能依法缴纳VAT(增值税)。

该新措施将要求电商平台去确保平台上的卖家履行其在等进行商品交易所产生的增值税纳税义务。

而德国拟定的政策将规定平台方手机第三方卖家交易信息并把这些信息传递给税务机关,让税务机构调研这些卖家是否该履行纳税义务。这些VAT缴纳邀请均适用于各种贸易商,无论该贸易商是否德国设立基地或办事处。

德国政府方面表示,通过跨境电商平台进行销售这种贸易方式让德国损失相当一部分增值税收入,其估计该数字在1亿欧元到10亿欧元之间。

三、泰国:收入超180万泰铢需缴纳VAT

泰国内阁批准了对“税收法”的修订草案,对所有电子商务交易征收VAT(增值税)。目前,新法案仅针对没有在泰国进行商业注册登记的跨境电商,包括亚马逊、Google、Facebook和Line等公司。

该立法草案邀请通过电商向泰国聚美提供服务(不论消费者的居住地)的外国运营商在年度收入超过180万泰铢(约36.49万人民币)的VAT注册门槛时,该运营商需要登记并缴纳VAT。这里面的外国运营商包括网站和APP平台。

当电商平台销售超过VAT缴纳限额时,该平台必须按照产品7%的价格向泰国税务局缴纳增值税。外国商家是不能向泰国客户收取增值税,也不能申请进项税抵免货退款的。因此,对于海外企业来说,只能通过提高自己产品售价以应对增值税成本。

外国商家选择在泰国注册增值税业务时,也可能会需要缴纳企业所得税,如果不遵守该规则,将会受到定期罚款并缴纳其他附加费用。

在此前,泰国海外供应商可以通过直接把产品销售给泰国消费者并把产品邮寄到消费者手上。而当邮寄的产品货值低于1500泰铢(约304人民币)时,是免税的。但上述法律生效后,该免税额度也将随之取消。

该法案将在皇家公报上发布180天后生效。虽然该法案正式实施日期尚未清楚。但国外电商平台也应在2018年年底或2019年年初对即将出台的法律进行准备。

四、澳大利亚:对跨境电商收10%增值税

澳大利亚政府于今年7月1日起实施进口商品GST缴纳新政,对跨境电商征收10%的增值税。

根据澳大利亚税收官网,GST是商品及服务税(Good and Service Tax),当卖家在澳洲进行销售货物、提供服务等相关活动时,才需要缴纳GST,一般是销售额的10%。进口GST=(货物价值+海运费(20USD/CBM)+保险+关税)x 10%。其中,关税+税率(5%~10%,一般普通商品都是5%×货物价值)。

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